TUGAS PERTEMUAN
ONLINE - PAJAK KINI DAN PAJAK TANGGUHAN
NAMA ;
Wasis Riyanto
NIM ;
2010-12-182
SOAL
:
PT. GEMAH RIPAH memperoleh laba
sebelum pajak tahun 2008 Rp 1.200.000.000,-. Koreksi fiskal atas laba tersebut
adalah :
a. Pendapatan bunga deposito Rp 40.000.000,-
b. Beban jamuan tanpa daftar nominative Rp 30.000.000,-.
a.
Pendapatan
Sewa Bangunan Rp 60.000.000,-
b. Beban bunga pajak Rp 20.000.000,-.
c. Beban pemberian kenikmatan dalam bentuk natura Rp
50.000.000,-.
d. Pendapatan jasa giro Rp 50.000.000,-
e. Beban PPh Rp 15.000.000,-
f.
Penyusutan
komersil Rp 60.000.000,- lebih rendah dari penyusutan fiskal
g.
Amortisasi
fiskal Rp 30.000.000,- lebih rendah dari Amortisasi komersil.
Kredit Pajak yang sudah dibayar selama tahun 2008 adalah :
a. PPh Pasal 22 Rp 20.000.000,-
b. PPh Pasal 23 Rp 10.000.000,-
c. PPh Pasal 24 Rp 15.000.000,-
d. PPh Pasal 25 Rp 45.000.000,-
Pertanyaan :
a.
Berapa Penghasilan
Kena Pajak untuk tahun 2008?
b.
Berapa PPh
Kurang/lebih bayar untuk tahun 2008?
c.
Tentukan
asset atau kewajiban pajak tangguhan yang timbul?
d.
Buat
Jurnal dan penyajiannya laba bersih dalam laporan Rugi Laba PT. GEMAH RIPAH ?
---
Selamat Mengerjakan ---
|
NO
|
ITEM
|
|
|
|
A
|
laba sebelum pajak
|
|
1,200,000,000.00
|
|
|
Koreksi
Beda Tetap :
|
|
|
|
|
Pendapatan
bunga deposito
|
(40,000,000.00)
|
|
|
|
Pendapatan Sewa Bangunan
|
(60,000,000.00)
|
|
|
|
Pendapatan jasa giro
|
(50,000,000.00)
|
|
|
|
Beban jamuan tanpa daftar
nominative
|
30,000,000.00
|
|
|
|
Beban bunga pajak
|
20,000,000.00
|
|
|
|
Beban pemberian kenikmatan dalam
bentuk natura
|
50,000,000.00
|
|
|
|
Beban PPh
|
15,000,000.00
|
|
|
|
total beda tetap
|
|
1,165,000,000.00
|
|
|
|
|
|
|
|
koreksi beda waktu;
|
|
|
|
|
Penyusutan komersil
|
(60,000,000.00)
|
|
|
|
amortisasi fiscal
|
30,000,000.00
|
|
|
|
total beda waktu
|
|
(30,000,000.00)
|
|
|
|
|
|
|
|
penghasilan kena pajak
|
|
1,135,000,000.00
|
|
|
Penghasilan Sebelum Pajak Rp 1,165 juta lebih besar dari
|
|
|
|
|
Penghasilan Kena Pajak Rp 1,135
juta, maka akan timbul Kewajiban
|
|
|
|
|
Pajak Tangguhan sebesar 25 % x
perbedaan temporer
|
|
|
|
|
|
|
|
|
B
|
pajak terhutang 25% x
1,135,000,000
|
283,750,000.00
|
|
|
|
Kredit PPh Pasal 21, 22, 23, 24
dan 25
|
(90,000,000.00)
|
|
|
|
PPh Kurang Bayar
|
193,750,000.00
|
|
|
|
|
|
|
|
C
|
Aset Pajak tangguhan 25 % x Perbedaan Temporer = 25 % x Rp
30.000.000
|
7,500,000.00
|
|
|
|
|
|
|
|
D
|
Jurnal
|
|
|
|
|
PPh Badan – Pajak Kini
|
283,750,000.00
|
|
|
|
Beban Pajak Tangguhan
|
7,500,000.00
|
|
|
|
Kewajiban Pajak Tangguhan
|
|
7,500,000.00
|
|
|
PPh Psl 22 dibayar dimuka
|
|
20,000,000.00
|
|
|
PPh Psl 23 dibayar dimuka
|
|
10,000,000.00
|
|
|
PPh Psl 24 dibayar dimuka
|
|
15,000,000.00
|
|
|
PPh Psl 25 dibayar dimuka
|
|
45,000,000.00
|
|
|
Hutang PPh Psl 29
|
|
193,750,000.00
|
|
|
|
|
|
|
|
Total
|
291,250,000.00
|
291,250,000.00
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Penyajian
dalam Laporan Keuangan :
|
|
|
|
|
laba sebelum pajak
|
|
1,200,000,000.00
|
|
|
Pajak Kini
|
(283,750,000.00)
|
|
|
|
pajak tangguhan
|
(7,500,000.00)
|
|
|
|
total laba bersih
|
|
908,750,000.00
|
|
|
|
|
|
Tidak ada komentar:
Posting Komentar